Assignment Research and Financial Auditing 2

Nama : Laura Desire Daeli

Nim : 2101642346

Class : TE-53

Course : Tutor Auditing II

1. Identifikasi misstatement dibawah ini:

Questions:

• Identifikasi substantive test untuk mendeteksi misstatement tersebut.

• Identifikasi asersi financial statement masing-masing misstatement.

• Identifikasi tipe bukti-bukti yang dapat diperoleh dari substantive test.

1. Sepuluh lembar saham dilaporkan hilang

• Substantive test : Test of details balance

1. Usut dan hitung saldo ekuitas pemegang saham yang tercantum di neraca kesaldo akun ekuitas pemegang saham yang bersangkutan dalam buku besar

2. Lakukan rekonsiliasi akun kontrol modal saham pemegang saham dan buku sertifikat saham.

• Asersi : Presentation dan Disclosure

• Bukti yang diperoleh : Catatan transaksi emisi saham untuk menentukan pemisahan jumlah modal saham dengan paid-in capital, Catatan penyajian treasury stock, Catatan penyisihan saldo laba dalam tahun yang diaudit, Catatan penjelasan yang bersangkutan dengan unsur ekuitas pemegang saham, dan Catatan transaksi pengumuman dividen dan pembayarannya.

1. Investasi common stock sebesar 25% di perusahaan afiliasi dicatat berdasarkan biaya.

• Substantive test : Test of details balance

1. Usut dan hitung saldo investasi yang tercantum di neraca ke saldo akun investasi yang bersangkutan dalam buku besar.

2. Usut posting pengkreditan dan pendebitan akun investasi kedalam jurnal yang bersangkutan.

3. Lakukan rekonsiliasi akun kontrol investasi dalam buku besar ke buku pembantu investasi.

• Asersi : Completeness, Presentation dan Disclosure

• Bukti yang diperoleh : laba atau rugi yang timbul dari transaksi penjualan investasi, laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan surat berharga, pendapatan bunga dan deviden tahun yang diaudit.

1. Keuntungan penjualan efek dilaporkan bersih setelah pajak.

• Substantive test : Test of details balance & Analysis Procedure

1. Hitung laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan surat berharga.

2. transaksi pembelian surat berharga menilai kewajaran penentu cost investasi yang ditentukan oleh transaksi pemerolehan investasi dan transaksi penjualan investasi

3. Hitung ratio sementara, ratio investasi jangka panjang, ratio rate of returns dan turn over

• Asersi : Presentation dan Disclosure

• Bukti yang diperoleh : klasifikasi surat berharga sebagai investasi sementara dan investasi jangka panjang

1. Efek ekuitas yang dapat dipasarkan dilaporkan sebesar biaya perolehan, yang berada di atas harga pasar.

• Substantive test : Procedure Analysis

1. Periksa nilai pasar saat ini dari sekuritas dari referensi publik (seperti situs web Bursa Efek Indonesia).

2. Bandingkan nilai pasar di lapangan dengan nilai yang dicatat oleh perusahaan.

• Asersi : Valuation

• Bukti yang diperoleh : Jadwal surat berharga dan nilai efek dari sumber public

1. Pembelian resmi dicatat sebesar biaya perolehan, dan biaya broker dibebankan.

• Substantive test : Test of details balance

1. Transaksi yang terjadi telah dibukukan

2. Modal saham telah dicatat dengan akurat

3. Modal saham telah disajikan dan diungkapkan dengan tepat

• Asersi : Completeness and Accuracy

• Bukti yang diperoleh : Broker’s Advice, Sertifikat Saham dan Buku Sertifikat Saham

1. Daftar surat berhaga tidak sesuai dengan akun buku besar.

• Substantive test : Test of transaction

1. Minta klien untuk jadwal semua surat berharga yang dimiliki oleh perusahaan

2. Periksa keberadaan surat berharga dengan: Hitung ulang dan periksa efek yang dipilih dan kirim konfirmasi untuk jumlah besar sekuritas

• Asersi : Occurance, right and obligation

• Bukti yang diperoleh : Buku Besar Surat Berharga, Sertifikat Saham, Buku pembantu pemegang saham, Buku sertifikat saham, dan Hasil konfirmasi

1. Kesalahan matematis dibuat untuk mengakui bunga yang diperoleh.

• Substantive test : Test of transction and Test of details balance

1. Dapatkan daftar surat berharga yang dimiliki oleh perusahaan.

2. Lakukan perhitungan ulang atas bunga surat berharga berdasarkan kurs dan periode waktu dalam perjanjian surat berharga.

3. Bandingkan jumlah yang diakui dan dicatat per klien dengan hasil perhitungan kembali audit.

• Asersi : Accuracy and Valuation

• Bukti yang diperoleh : Jadwal surat berharga dan Perjanjian Pembelian Surat Berharga.

1. Surat berharga yang dijaminkan atas pinjaman bank tidak dilakukan pengungkapan.

• Substantive test : Test of transaction

1. informasi mengenai surat berharga yang dijadikan jaminan penarikan utang.

2. inspeksi dan pemeriksaan terhadap polis asuransi surat berharga.

3. penilaian investasi yang di gunakan klien dengan prinsip akuntansi berterima umum di Indonesia.

• Asersi : Completeness, Presentation dan Disclosure

• Bukti yang diperoleh : Sertifikat Obligasi dan Perjanjian Obligasi